Ikke-fungible tokens, eller NFT-er for kort, har tatt verden med storm de siste årene. Disse digitale eiendelene kan ha mange former og tilby en rekke verktøy, men hva skjer når beskatning kommer inn for NFT-innehavere?
NFT-er gjennom årene
I løpet av de siste årene har du sannsynligvis kommet over forskjellige NFT-samlinger som Bored Ape Yacht Club eller CryptoPunks, som har banet vei for samlergalskap for utvalget av unike kunstverk. Alternativt kan du ha begynt å samle NFT-er på spillplattformer som Sorare eller NBA Top Shot.
Det er mange forskjellige brukssaker for NFT-er tilgjengelig i dag, og deres nytte er bare økende på grunn av deres ikke-fungible natur. Dette betyr at NFT-ene våre i fremtiden kan gi tilgang til VIP-innhold på nettet eller ta form av moteriktig tilbehør for online-avatarer.
Når det gjelder ikke-fungible tokens, er potensialet nesten ubegrenset. Men hva med skattesaker? Beskattes NFT-er på samme måte som kryptovalutaer? Eller anses de som forskjellige fra Bitcoin, Ethereum og Dogecoin?
Med dette i tankene, la oss ta en dypere titt på NFT-beskatning, hvordan det fungerer og hvor mye investorer eller skapere kan forvente å betale.
NFT-er blir ikke alltid beskattet på samme måte som krypto
For det første er det viktig å merke seg at NFT-skattelovene sannsynligvis vil variere basert på din geografiske plassering, og skatten du betaler kan være betydelig forskjellig avhengig av hvor du bor.
I USA tilbød IRS veiledning om beskatning av kryptovalutaer, som finnes i Melding 2014-21 [PDF] og Inntektsavgjørelse 2019-24 [PDF]. Denne veiledningen gir også innsikt i hvordan du administrerer NFT-er spesifikt, og det er noen viktige forskjeller å huske på.
Avgjørende, fordi NFT-er ikke er utskiftbare på samme måte som kryptovalutaer som Bitcoin og Ethereum, regnes mange ikke-fungible tokens som samleobjekter i stedet for kryptovalutaer. Dette er en stor forskjell, og det betyr at hvis du har både krypto- og NFT-er, bør du ikke betrakte dem som de samme enhetene.
I mars 2023, skattemyndighetene bekreftet [PDF] sin intensjon om å skattlegge noen NFT-er som samleobjekter, for eksempel kunstverk eller antikviteter. Skulle NFT-ene dine bli sett på som samleobjekter, ville de vært det underlagt en sats på 28 %, som veier inn høyere enn gjeldende gevinstskattesatser.
Hvorvidt din NFT blir sett på som et samleobjekt er imidlertid ned til resultatet av en "gjennombliksanalyse" fra IRS, som vil vurdere om et token er definert i skattekoden.
Selv om det er klart at skattemyndighetene må holde tritt med strømmen av nye brukssaker som dukker opp for NFT-er, kan vi allerede fastslå at NFT-er som samsvarer med egenskapene til samleobjekter er mer sannsynlig å bli definert som slik:
- Kunstverk
- Antikk ornament eller møbler
- Edelstener eller metall
- Mynter eller frimerker
- Vintage alkohol som vin
- Enhver annen form for eiendom definert som et samleobjekt
Dette vil bety at samlekunst som Bored Ape Yacht Club eller andre visuelle NFT-er kan betraktes som samleobjekter og beskattes.
Fordi de er designet for å samles inn som digitale kunstverk, er den kjøpbare kunsten og fotografiet videre børser som OpenSea kan betraktes som samleobjekter, men kategorier som spill og medlemskap kan ha forskjellige konsekvenser når det gjelder beskatning.
På samme måte kan tomter med virtuelt land i metaversen eller andre digitale miljøer som NFT-er ikke betraktes som et samleobjekt på grunn av deres mer komplekse nyttenivåer og mangel på tilstedeværelse i paragraf 408(m)(2) i skatteloven, for hvilke IRS søker veiledning om sin søknad for NFT-er.
Inntil ytterligere veiledning er utstedt, har skattemyndighetene til hensikt å avgjøre når en NFT behandles som et samleobjekt ved å bruke en "gjennomsynsanalyse." Under look-through-analyse, behandles en NFT som en samleobjekt hvis NFTs tilhørende rettighet eller eiendel faller inn under definisjonen av samleobjekt i skatten kode. For eksempel er en edelsten et samleobjekt i henhold til seksjon 408(m); derfor er en NFT som sertifiserer eierskap av en perle et samleobjekt.
Vil du bli skattlagt for å selge NFT-er?
Du vil bli skattlagt for å selge NFT-ene dine, men beløpet du er skyldig å betale vil avhenge av geografisk plassering og om du er den opprinnelige skaperen eller bare selger din NFT som en investering.
I de fleste tilfeller er selgere av NFT-er forpliktet til å betale kapitalgevinstskatt på eventuell fortjeneste. Noen nasjoner har imidlertid en mer idiosynkratisk tilnærming til beskatning av ikke-fungible tokens, så det er viktig at du gjør din forskning for å sikre at du betaler riktig beløp.
På grunn av funksjonaliteten til NFT-er, vurderer IRS for tiden om en NFT kan behandles mer som et samleobjekt fra sak til sak inntil ytterligere veiledning er utstedt. Dette betyr at forskning igjen er nøkkelen.
Hvordan påvirker NFT-skatt skapere?
Selv om å lage en NFT i seg selv ikke er en skattepliktig begivenhet, er det å selge en. Dette betyr at NFT-artister eller -skapere er skattepliktige på overskuddet de tar med hjem.
Selv om disse fortjenestene ikke regnes som gevinster, er de inntekter og er derfor ansvarlige for å bli beskattet med din vanlige skattesats. Hvis du er selvstendig næringsdrivende, vil denne satsen være 15,3 % i USA, og dette gjelder til og med hvis du blir betalt i et krypto-node-til-node-miljø i stedet for en markedsplasstransaksjon.
Det er også verdt å merke seg at selvstendig næringsskatt skiller seg fra vanlige inntektsskattesatser på 10 % til 37 %, og prosessen vil sannsynligvis kreve å bestemme hvor mye nettoinntekten din gjennom året er underlagt selvstendig næringsskatt.
Forskning er alltid nøkkelen i kryptobeskatning
Det regulatoriske landskapet rundt krypto kan endres i raskt tempo. Med dette i tankene er det viktig å unngå å hvile på laurbærene når du forstår hvordan NFT-ene dine beskattes.
Vær også oppmerksom på at bostedsnasjonen din kan ha andre ideer om NFT-beskatning enn IRS. Mens NFT-salg i Storbritannia er ansvarlig for kapitalgevinstbeskatning, kan det være forskjellig i andre jurisdiksjoner.
Etter hvert som kryptovalutaen og NFT-landskapet modnes, vil vi se mer konsistens i markedet. Reguleringsorganer vil avklare hvordan dine ikke-fungible tokens skal skattlegges. Inntil da bør forskning være avgjørende, uavhengig av hvor du kjøper og selger NFT-ene dine.
